Що таке зайве або неправильно сплачені податки

Неправильно сплачені фінансові зобов’язання:
Згідно з положеннями Податкового кодексу (ст.14.1.182), під неправильно сплаченими фінансовими зобов’язаннями маються на увазі кошти, сплачені юридичним або приватною особою (як приватним підприємцем, так і не мають цього положення) в вигляді податків або мінімальних платежів, за умов, що уплатившее їх особа не вважається платником подібних зобов’язань.
Надміру сплачені фінансові зобов’язання:
Згідно ст.14.1.115 ПКУ, під надмірно сплаченими зобов’язаннями маються на увазі сплачені платником суми понад його зобов’язань перед бюджетом. При цьому необхідним є дотримання наступного умови: зобов’язання вважаються надмірно сплаченими після моменту настання граничного терміну їх сплати.

Порядок і умови повернення податків

Детальніше про порядок повернення податків розповідають фахівці нашого відділу бухгалтерського аутсорсингу.
Розподіл праці — ось основна відмінність наших комплексних пакетів. Хочете заощаджувати — пакет БІЗНЕС — ведіть базу самостійно, ми буде робити лише функції контролю. У пакеті ПРЕМІУМ ми будемо вести вашу базу самостійно.

Пакет ПРОСТИЙ — платите по-операційно. Плата за бухпослуг залежить від активності вашої госпдіяльності в звітному місяці.

глава відділу бухгалтерії
кандидат економічних наук
Порядок повернення надміру (або неправильно) сплачених зобов’язань затверджений Наказом Міністерства фінансів (№787 від 3 вересня 2013 року). Згідно з положеннями ПКУ (ст.43), такі суми підлягають поверненню при дотриманні наступних умов:
1. На дату подання заяви про повернення платник не зобов’язаний мати недоїмки. Якщо податковий борг має місце бути, повернення можна виконати, лише лише після його сплати.
2. Максимальний період повернення посилання — 1 095 днів з моменту нарахування неправильно (надлишково) сплачених сум.
3. для того щоб отримати відшкодування, платник обов’язково повинен подати до податкового органу письмову заяву. Як виняток можуть бути лише суми прибуткового податку (на підставі поданої платником річної декларації, територіальний орган УКРІНФОРМ самостійно здійснює перерахунок податку за загальними річними підсумками, після цього представляє в Казначейство висновок, на підставі якого і виконується повернення).
4. Повернення коштів виконується в 20-ти денний період з моменту реєстрації заяви платника.
Заява на повернення платник подає в довільній формі, але воно обов’язково повинно містити таку інформацію:
1. Назва платника.
2. Код ЕГРОПОУ.
3. Причини появи надмірно (неправильно) зазначених зобов’язань.
4. Для фізосіб — номер облікової картки (ідентифікаційний номер); якщо фізособа відмовилася від його отримання — номер і серію паспорта.
5. Місцезнаходження або місце проживання, контактні телефони.
6. Розмір що підлягає поверненню суми.
7. Юридичні дані рахунки, на який слід повернути гроші.
Не підлягають поверненню:

1. Суми відшкодування ПДВ, для яких передбачається окремий порядок недорогого відшкодування.
2. Перші платежі, перераховані платником для попереднього забезпечення митних платежів до моменту митного оформлення вантажу.
3. Якщо суми надміру сплачених зобов’язань виникли шляхом емісії податкового боргового письмового зобов’язання при митному оформленні вантажу; а ще — при поверненні сум акцизного податку, внесених в рахунок погашення податкового боргового письмового зобов’язання.
4. Якщо платник по суду стягує суму заборгованості (в даному випадку незаперечна списання коштів виконується через виконавчу службу).

Порядок і умови повернення ЄСВ

Згідно з положеннями Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне суспільне страхування" (№2464-VI від 8 липня 201 року), застосовуються такі терміни:

• Надміру сплачені суми ЄСВ на рахунок 3719 — це сплачені платником суми понад його зобов’язань. При цьому необхідним є дотримання наступного умови: зобов’язання вважаються надмірно сплаченими після моменту настання граничного терміну їх сплати. Як виняток можуть бути суми перших платежів, термін сплати яких (відповідно до положень ст.8 (п.9) Закону 2464) не настав.
• Неправильно сплачені суми ЄВС — суми коштів, які: або були сплачені з рахунку неналежного особи, або — зараховані на невідповідний рахунок 3719.
• Рахунок 3719 — спеціалізований позабюджетний рахунок, який призначений для зарахування та розподілу коштів обов’язкового державного соціального страхування. Рахунки 3719 відкриваються в управліннях Державного казначейства України.

Зайве (неправильно) сплачені кошти на рахунок 3719 підлягають (на вибір платника):

• або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів;
• або поверненню платнику відповідно порядку і термінів, визначених Порядком, який був затверджений Наказом Міністерства фінансів (№6 від 16 січня 2016 року).

Прохання про повернення надміру сплачених сум (форма заяви наведена в Пріложеніі1 Порядку 6) подається одночасно з оригіналом або засвідченою копією документа, що підтверджує сплату єдиного соціального внеску.
Куди подавати прохання про повернення ЄСВ:

1. Податковий орган, на рахунок якого відбувалася сплата.
2. Якщо кошти неправильно були сплачені не на рахунок 3719, а на рахунок, який призначений для обліку коштів бюджету, заява подається відповідно правилам повернення надміру сплачених податків.

Термін розгляду заяви — 10 днів з дня реєстрації. По закінченні цього часу відбувається перевірка наявної в ній інформації. Підставами для відмови можуть бути:

• подача заяви в невідповідною формі;
• невідповідність наведеної в ньому інформації реальності;
• уявлення заяви не на місці.
• заборгованість заявника по сплаті внесків або фінсанкцій.

Примітка: у Порядку 6 не визначені терміни, протягом яких відбувається повернення коштів заявнику. Не дивлячись ні на що, необхідно готовим бути до того, що вся процедура займає від 2-х тижнів і більше.

Повернення ПДФО або як повернути прибутковий податок

Податок на доходи фізосіб вважається єдиним видом податків, процедура повернення якого не пов’язана з поданням заяви до податкового органу. Зайве й неправильно сплачені суми прибуткового податку підлягають поверненню з бюджету згідно з положеннями ст.43.3 ПКУ.
Зайве утримані (сплачені) суми ПДФО підлягають поверненню на підставі річної податкової декларації, яку приватна особа подає до податкового органу за результатами минулого року .
Це означає, що приватна особа, яка претендує на повернення, зобов’язана подати декларацію в порядку, визначеному Інструкцією (затверджена наказом 859-м Міністерства фінансів від 2 жовтня 2010 року). Далі — на підставі наявної в Інструкції 859 інформації податковий орган зобов’язаний приготувати потрібний висновок, на підставі якого казначейство і виконує повернення.
Повернення надміру утриманих (сплачених) сум ПДФО виконується або на рахунок в банку фізособи, або — пересилається поштовим переказом. Періоди повернення — 60 днів з моменту подання декларації (ПКУ, ст.179.8).

Повернення надміру сплаченого податку

Повернення надміру сплаченого податку

В ході виконання своєї діяльності господарюючий суб’єкт зобов’язаний робити постійні відрахування до держбюджету. Але бувають ситуації, коли має місце переплата з того чи іншого податку або ИФНС списує фінансові кошти без розпорядження господаря. У таких ситуаціях закон дає можливість зробити повернення надміру сплаченого податку.

Наскільки реально повернути переплату з податкових відрахувань

При знаходженні суб’єктом переплати по необхідним внесками він повинен спочатку зрозуміти, як вона з’явилася. Для цього необхідно скористатися сервісами для бухгалтерського обліку та бізнесу (доступ до них безкоштовний):

1. Електронний бухгалтер застосовується для ведення комерційної діяльності та здачі звітності в електронному вигляді.
2. У Online бухгалтерії проводиться облік зарплати, відпускних, оплати за лікарняні листи, бухгалтерський облік, здача набряклості за допомогою інтернету.
3. Перевірка контрагента безкоштовно вважається кращим сервісом з текстовим перекладом.
4. До Електронної здачі звітності вільний доступ діє протягом 3-х місяців.

Як повернути кошти з ПДВ рахунку? Чи можна повернути надлишок коштів з казначейського ПДВ рахунку?

Переплата може з’явитися в таких варіантах:

• якщо суб’єкт припустився помилки при сплаті податкового внеску;
• якщо аванс за результатами 12 місяців виявився більше, ніж цифра, зазначена в декларації за теже місяці. Наприклад, податок на прибуток сплачено у великому розмірі, ніж необхідно або переплата за результатами року зафіксована в звітності за ССО;
• під час використання податкової пільги, коли в один і той же час податок сплачується юрособою і знімається згідно з рішенням ИФНС.

Повернення переплати по податках можна виконати виключно за згодою з даними фактом податкової служби.
У НК РФ є інформація, що ИФНС зобов’язана в десятиденний строк з моменту виявлення надходження зайвих фінансових коштів попередити про це платника. Однак в реальності аналогічні ситуації рідкість. Але сам суб’єкт, який знайшов переплату, має право написати заяву з проханням повернути суму переплати. Перед цим йому рекомендується звірити розрахунки з ИФНС. Це не обов’язково, проте якщо у співробітників ИФНС виникнуть питання, вони попросять надати пакет паперів, що підтверджують переплату.
Увага! Суб’єкт, який сплачує податки, зобов’язаний знати, що повернути зайву суму внеску можна лише в тому випадку, коли з моменту переплати пройшло не більше трьох років. Якщо винуватцем зайвої виплати стала податкова, то повернення можна зробити протягом 30 днів, рахуючи саме тоді, коли платнику податку стало про це відомо або з дати, коли в силу вступило рішення, винесене судом.
Але ИФНС вправі 3 місяці перевіряти факт переплати, після цього винести рішення про повернення.
Власне такий період повернення суми надміру сплаченого податку.

В якій ситуації повернення грошей неможливий

Трапляється і так, що ИФНС відмовляє на запит повернути податкову переплату. У багатьох випадках пов’язують це з тим, що платники податків пропускають відведені законом для виконання такої процедури терміни. Якщо винуватцем переплати виступає підприємство — часовий відрізок становить три роки. Коли винна податкова — один місяць.
У подібних ситуаціях важливу роль відіграє доказ часу виявлення податкової переплати. Якщо у суб’єкта є можливість їх надання, і вони лягають в рамки покладених згідно із законодавством термінів, то через суд можна отримати повернення надміру сплаченого ПДФО.
важливо! Підприємству може бути відмовлено в поверненні переплати, якщо у нього є борги перед бюджетом. При подібному розкладі ИФНС вправі списати фінансові кошти без розпорядження господаря.

Повернення або залік — що краще?

У платника податку, перерахував на рахунок ИФНС додаткову суму, є право не тільки попросити її повернення, а й виконати залік переплати в рахунок зобов’язань, які підприємство має перед бюджетом. Однак, щодо заліку зайвого платежу, є обмеження. Його можна виконувати тільки за податковими внесками в межах одного бюджету, наприклад, федеративного.
Вибір між поверненням і заліком в більшості випадків робить платник податків (якщо у нього відсутня заборгованість перед ИФНС). Рішення про те, який варіант краще кожен приймає сам. Завчасно необхідно оцінити отриману ситуацію в конкретних обставинах і обсяг переплати.
Залік і повернення надміру сплачених податків вимагає звернення до податкової інстанцію, збору набору документів.
важливо! Співробітники податкової адміністрації завжди підбирають залік, адже це дає їм можливість уникнути повернення. У зв’язку з цим залікова процедура займає дуже мало часу. Документів для її проведення потрібно мало, як при поверненні.
Даний момент повинні взяти до уваги платники податків на стадії прийняття рішення. І пам’ятати про те, що є період повернення переплати податку за заявою, якщо він закінчиться, гроші повернути не вдасться.
Крім цього, відіграє роль і статус появи переплати. Якщо зайві гроші переведені податковим агентом, то зарахувати йому цю суму за обставинами, де він виступає як платника податку, не вийти.
У подібних випадках є єдиний варіант — повернення.

Способи виявлення переплачених податкових сум

Податкова переплата може виникнути в силу різних причин і виявити її можуть представники ФНС або сам платник.
Багато податків припускають авансові внески: квартальні або щомісячні. З огляду на дану обставину, переплату за такими платежами можна виявити після складання річної звітності. У більшості декларацій зазначаються платіжні розміри, зазначених авансом і річної суми, тобто відбивається обсяг переплати, якщо вона є.

Як повернути надміру або помилково сплачені податки?

Подібні ситуації мають місце, якщо уточнюється звітність, завдяки чому через пільги або за іншою ознакою (наприклад, невірного визначення податкової бази) платіжний розмір зменшується.
Дуже часто при перерахуванні внесків вони йдуть не за призначенням, таке відбувається через неправдивих даних в кредитових перекладах. Якщо причина в цьому, переплата виявляється після взаєморозрахунки звірок з бюджетом. Представники податкової можуть проінформувати про надлишки (в письмовій формі або по телефону). Факт переплати можна виявити і самостійно.
Якщо представник ФНС повідомляє дзвінком потрібно записати, звідки дзвонять, за яким платежу і який розмір має переплата.
У більшості випадків податкова може "наполегливо попросити" додаткову документацію, щоб переконатися, що перерахована сума дійсно перевершує належний значення. У наданні документів відмовляти не рекомендується.
Як показала практика співробітники податкової адміністрації іноді повідомляють про виявлену переплати. При появі сумнівів необхідно зайти в свій кабінет на офіційному сайті податкової. Якщо є наявність у підприємства або приватного підприємця професійної ЕЦП відкриття особистого кабінету не попросить ніяких витрат. Через нього найкомфортніше контролювати переклади: власне тут з’являються відомості про недоплати і зайвих сумах.

Як повернути надміру сплачений податок

Якщо підприємство або ІП виявили факт податкової переплати, іншими словами 2 допустимих варіанти подальших дій:

1. Повернення фінансових коштів до себе на р / c.
2. Залік залишків на інший податковий внесок.

Інструкція як повернути переплату по податках ІП або організації.
Якщо підприємство вирішує повернути гроші на власний рахунок, а не провести залік, то оформляє спеціалізоване заяву. Воно сформіровивается за формою 1150058. Останнє оновлення цього зразка було в 2017 році. На даний момент воно вище схоже на декларацію. У заявці повинні бути наступні дані:

• найменування організації;
• КБК по податковому внеску;
• розмір переплати;
• номер розрахункового рахунку суб’єкта.

Оформлене заяву можна передати в податкову будь-якими способами.
Хто любить власний візит в ФНС, інші відправку поштою, а треті електронну. У випадку з поштовим відправленням потрібно повідомлення про вручення. Під час використання інтернету задіють електронний цифровий підпис.
Як отримати переплату по податках фізосіб? Процедура повернення проходить в кілька стадій.
На початковій стадії визначається факт переплати. Це можна з’ясувати, наприклад, за допомогою запиту у співробітників податкової адміністрації звіряльні акту. З цього паперу стане ясно, з якого внеску, і в якому розмірі можна говорити про зайве зарахування грошей.
Другий крок — оформлення письмової заявки на повернення. У ній вказуються дані організації, розмір переплати і номер банківські рахунки, на який потрібно перевести гроші.
Заяву можна віддати в податкову не тільки особисто, але і через представника. Скористатися поштою або Інтернетом.
Власне такий порядок повернення надміру сплачених податків.
Представники ФНС повинні розглянути запит в десятиденний термін.
Якщо співробітники податкової адміністрації без вагомих підстав відмовлять в поверненні, потрібно зібрати документи, щоб передати справу на судовий розгляд.
ФНС зобов’язана закінчити процедуру повернення в тридцятиденний термін з моменту отримання запиту. Період повернення переплати з податків з бюджету чітко регламентується законом, якщо він не виконується, платник податків має право нарікати до вищестоящого органу, піти в суд.

Процедура заліку надміру сплаченого податку

Якщо суб’єкт вирішує не повертати надміру сплачений податок, він має можливість скористатися заліком. Гроші підуть в рахунок подальшої оплати даного податкового внеску або оплати боргу по іншому не оплаченим в ФНС платежу.
При проведенні заліку діє одну головну умову — внесок можна зарахувати тільки в рамках бюджету на тому ж рівні. Це означає, що залишки по федеральному податку не можуть бути зараховані в оплату регіонального.
У ФНС є право при виявленні переплати самостійно реалізувати залік по іншому внеску. Податківцям не треба згоду організації.
Щоб провести залік необхідно подати відповідне заяву. Для його наповнення застосовується форма КНД 1150057. Надіслати його поштою, в інтернеті (через спеціалізовані сервіси) або відвідати ФНС особисто.
Є також можливість діяти через представника.
важливо! Реалізувати залік можна в трирічний термін саме тоді, коли трапилася переплата.
Якщо компанія бажає зарахувати додаткову суму в рахунок подальших внесків необхідно подати заявку в ФНС. Представники податкової повинні розглянути його за 10 днів і на протязі попередити платника податку про винесене рішення.
Якщо ФНС вирішує зробити самостійно залік переплачених коштів по одному внеску в рахунок боргу за іншим, працівник зобов’язаний виконати дану процедуру в десятиденний термін з моменту виявлення переплати. На повідомлення про прийняте рішення відводиться 5 днів.
У випадках, коли розмір переплати перевершує недоплат, співробітники податкової адміністрації роблять залік і за один місяць повертають решту грошей на рахунок у банку. Порушення заявленого терміну передбачає нарахування відсотків, які покладаються платнику податку.
Тим, хто не знає, як повернути переплату по податках фізосіб, необхідно познайомитися з положеннями законодавства, що регламентують дане питання.
Коли говоримо про повернення податкової переплати, подається заява, наповнене відповідно до особливою формою. Терміни його розгляду ФНС такі ж, як і у випадку з поверненням. Податкова зобов’язана повернути гроші протягом чотирьох тижнів.
При недотриманні Не завжди рамок платник податків може піти в суд, щоб "наполегливо попросити" крім повернення переплаченої суми ще й відсотків. Звернення до судових органів можливо протягом трьох років.
Регламентує повернення надміру сплаченого податку стаття податкового кодексу №78. Власне на її підставі суд виносить рішення.

Як бути, якщо списання податку сталося за своїм непорозуміння

У ФНС є право списувати з рахунком платників податків не оплачені вчасно податки, штрафи і пені. Згода суб’єкта для цього не буде потрібно. У більшості випадків подібне трапляється за своїм непорозуміння. Наприклад, в ФНС не прийшло кредитовий переказ або сам платник через халатність вказав помилкові юридичні дані. Якщо подібне трапилося, співробітники податкової адміністрації зобов’язані повернути незаконно утримані гроші.
Якщо в організації є заборгованості по іншим податковим платежам, з даного внеску частину може піти на будівництво податкової заборгованості, а залишок повернуть платнику податку.
Надміру сплачені суми податку підлягають поверненню такий закон. Щоб реалізувати цю процедуру необхідно направити в податкову службу заяву на паперовому аркуші. У ньому викладається ситуація, додається підтверджує документація (квитанція з зазначеним платежем).
Також вказується номер рахунку для повернення.
Увага! На подачу заяви відводиться термін в 1 місяць. Він відраховується з моменту протизаконного утримання фінансових коштів. Прострочена виплата встановленого часового відрізку призводить до того, що повернути гроші можна буде виключно в судовому порядку. 78 стаття на повернення надміру сплаченого податку через суд відводить 3 роки.

Податкова не хоче виконувати повернення — що робити

Співробітники податкової адміністрації можуть натягнути розгляд поданого запиту і не робити повернення. У подібних ситуаціях очікування не дасть нічого, необхідно активно діяти.
В першу чергу необхідно перевірити, бездоганність юридичних даних, які вказані в заяві, написаній для повернення грошей. Переконатися в цьому можна, вивчивши копію, що залишилася у подавача.
Якщо представник податкової відмовляє в прийомі заяви — це неправомірна дія. Для відправки документа має сенс скористатися рекомендованим листом або спеціальним сервісом в мережі інтернет.
Під час спілкування зі співробітником ФНС слід посилатися, що повернення надміру сплаченого податку стаття податкового кодексу №78 — це право будь-якого платника податку. Закон відводить на виконання такої процедури один місяць. По закінченні цього часу заява повинна бути оброблено, а гроші повернуті. Після закінчення зазначеного терміну в разі бездіяльності представників ФНС платник податків може створити письмову претензію. Відповідь дається аналогічний формі. Дзвінками і розмовами в усній формі вирішувати проблематику не рекомендується. Аналогічні звернення не будуть зафіксовані, а по телефону можна дати будь-які обіцянки і запевнення, якщо справа виявиться на розгляд в суді знадобляться докази.
Практично всі розгляди в суді в таких ситуаціях завершуються на користь платника податку. Суд приймає сторону ФНС тільки якщо є наявність порушень, допущених на стадії оформлення і подачі документів.

Як повернути переплату з ПДФО (НДФЛ) у ранковій КАВІ з КАВИН,випуск 38

Відшкодування ПДВ