Вивчаємо договір цесії — що це таке

Абсолютно не кожна людина може похвалитися наявністю юридичної освіти і розібратися у всіх правових тонкощах, які неминуче супроводжують нашого життя. Подібне поняття, як «цесія» незнайоме більшості жителів, але незнання визначення даного слова як правило має досить малоприємні результати.

Що таке цесія

Договір цесії це поступка прав вимоги боргу в користь 3-ї особи. Згода боржника на передачу матеріальних зобов’язань не буде потрібно, але його варто попередити про таку передачу прав.
Застосування цесії зараз затребуване в багатьох областях діяльності. Але законодавство РФ, наприклад, ст. 383 ЦК Росії, регламентує також деякі обмеження щодо використання цесії. До них можна віднести зобов’язання особистісного характеру, наприклад:

• аліменти;
• зобов’язання, що з’явилися при розлученні подружжя;
• компенсація моральної шкоди;
• відшкодування матеріальних збитків при нанесенні шкоди здоров’ю і життю;
• зобов’язання фірми перед співробітниками при реорганізаціях і т.д.

Інакше кажучи, необхідність в проведенні цесії з’являється в тому випадку, коли заставодержатель не може отримати від боржника необхідну суму самостійно.
Поступка прав вимоги буває як заснованої на матеріальну винагороду, так і проводитися безоплатно. Для закріплення угоди на паперовому аркуші сторонами оформляється договір цесії.
Говорячи про цесії, слід оперувати відповідною термінологією.
Сторони договору цесії:

• заставодержатель, він вважається ініціатором передачі прав вимоги боргу, називається цедентом.
• цессионарий — сторона, що представляє інтереси цедента з моменту вступу в силу договору про переуступку прав.
• цедент у відповіді за автентичність документів і власних дій по відношенню до цессионарию, але законодавство не враховує залучення його до відповідальності за те, що зобов’язання були погашені.

Документ, яким підтверджуються передані права, називається титулу.
Звичайна передача прав має на увазі, що згідно з договором третій стороні передаються не тільки права заставодержателя, а й конкретні, які пов’язані з ними, обов’язки. Наприклад, передача прав оренди офісної будівлі не може називатися цессией, оскільки тягне за собою позачергові витрати у вигляді оплати оренди, послуг ЖКГ і ін.

Договір цесії це передоручення сторонній особі процесу спілкування з боржником

За цесії ж передаються виключно права цедента, також щодо фондових активів і боргових цінних паперів. Наприклад, цессией виступатиме передача прав по привілейованої акції. В даному варіанті до цессионарию переходять права — і тільки — на зняття дивідендів. Ніяких обов’язків на нього не накладається — знімати чи не знімати доходи залишається його особистою справою.
Суть підписання договору цессии полягає в тому, щоб передоручити сторонній особі, в основному, має досвід у вирішенні таких питань, процес спілкування з боржником. Очікуваним результатом вважається повернення коштів, які боржник зобов’язаний віддати позикодавцеві, але з якихось причин цього не робить.
Для успішного проведення справи цедент зобов’язаний пред’явити цессионарию найбільш повний набір документів по операціях, які вимагають розрахунку. Це можуть бути:

• договір купівлі-продажу;
• акт звірки взаєморозрахунків з агентом;
• прибуткові та видаткові документи, що підтверджують заборгованість.

Якщо мова йде про цесії за договором банківської позички:

• кредитну угоду;
• договір короткострокового кредиту і виписка з рахунку в банку;
• платіжний календар з додатком квитанцій про проведені оплатах.

Також можливе складання додаткової угоди до договору цесії, де вказуються додаткові умови, кріпляться документи, які не ввійшли в ключовий договір.
Під час обговорення умов цесії можуть бути взяті до уваги різні маленькі деталі. Виходячи від цього, договору як правило поділяються на такі:

• тристоронній договір цесії. В даному варіанті в процес цесії залучені не тільки цедент і цессионарий, але і боржник як третя сторона. Боржника не просто ставлять в популярність про переуступку прав, з ним офіційно узгоджуються умови реструктуризації боргу.
• з платній і безоплатній зміною дебітора. Передбачається, що колектори як правило працюватимуть як по безоплатному договором, так і за якусь суму.
• БЕЗОПЛАТНО і безоплатний договір цесії. Цедент може продавати зобов’язання за якусь суму, а може піти на цей крок вимушено, намагаючись загасити хоча б частину збитку.
• на основі арбітражного виконавчого документа виданого судом. В даному варіанті маленькі деталі передачі прав вимоги з’ясовуються в арбітражному суді.

Договір цесії між юрособами

У процесі господарської діяльності юросіб з’являються ситуації, через які зобов’язання переходять від однієї особи до іншої, що і вважається приводом для підписання контракту цесії. В даному варіанті цедент має право передати права вимоги поступки боргу іншій позикодавцеві. Подібним чином, два юрособи — суб’єкта господарювання укладають між собою договір, в якому позначаються всі зміни в правах і обов’язках щодо боргу.
Ці договори, в основному, є двосторонніми і оплатним. У тексті договору обов’язково вказується причина передачі прав, її суть і юридичні дані сторін. Також потрібно завірення нотаріусом договору цесії між юрособами.
Законодавство враховує відповідальність початкового заставоутримувача за правдивість представлених даних.

Договір цесії між приватними особами

Подібний договір укладають приватні особи, які не є представниками тих чи інших організацій. Спираючись на Цивільний Кодекс Російської Федерації, приватні особи визначають вид операції та терміни.
У документі вказується принцип передачі прав третій особі — він буває як оплатним, так і безоплатним. Також прописуються сума кредиту, періоди закриття, обов’язки і права кожної сторони і реквізити паспорта.
Договір цесії між приватними особами не може бути укладений, якщо боржник несе зобов’язання перед судом по виплаті особистісних боргів, як то аліменти, компенсації за заподіяння шкоди здоров’ю або життю і т.д.

Можливо вас зацікавить стаття про те, що таке EBITDA формула розрахунку і в яких випадках застосовують даний показник.
Про основні параметри ефективності KPI йдеться в даній статті.
Необхідно знати, що таке еквайринг і чому підприємцям корисно його застосувати при розрахунках з клієнтами.

Маленькі деталі в обліку та оподаткування під час використання цесії

У разі, коли господарюючий суб’єкт надає цессию іншій фізичній або юридичній особі, необхідно, крім юридичної бази, передбачати ще й маленькі деталі в оподаткуванні та у бухгалтерському обліку.
Одним з основних пунктів оподаткування вважається порядок нарахування ПДВ. На законодавчому рівні його можна визначити Податковим Кодексом РФ. Суть нового обчислення податку полягає в тому, що для цедента за податкову базу приймається різниця між вартістю договору, тобто тими витратами, які цедент поніс при купівлі прав вимоги, і доходом, який він отримає, стягуючи заборгованість з дебітора або зі свого боку переуступаючи право вимоги боргу іншим особам.
Якщо перший заставодержатель при передачі прав застосовував знижку, вона буде виступати в якості збитку відповідно до Податкового кодексу РФ. Крім того, в бухгалтерському обліку відображається нарахування податку на прибуток.
Укладаючи подібний договір, слід дуже серйозно ставитися до деталей. Ігнорування ними може стати підставою для визнання договору цесії недійсним. До подібних підстав відносяться:

• зобов’язання особистісного характеру;
• відсутність підтверджуючих документів на право переуступки боргу;
• самі документи не оформлені належним чином;
• в первісному договорі не передбачається можливість переуступки вимог боргу;
• вчасно не була здійснена оплата возмездногодоговору правонаступником;
• і останні.

Відео про те, які умови повинні бути зроблені під час оформлення договору цесії та як відбувається цесія за договором банківської позички з банківською установою як показала практика:

Що таке договір цесії і його головні особливості

Правова грамотність громадян в більшості випадків визначає рівень їхнього добробуту і безпеки. Термін «цесія» навряд чи знаком мінімальної кількості громадян, втім незнання, як всі знають, не звільняє від відповідальності. Відносно договору цесії така необізнаність може призвести до поганих наслідків.
Зі статті ви дізнаєтеся, що таке договір поступки права вимоги, як його формувати, які особливості і маленькі деталі такого документа.

договір цесії

Говорячи звичайними словами про те, що це таке — договір цесії боргу, відразу нагадаємо, що цесія передбачає заміну заставодержателя. При підписанні різних угод і здійсненні розрахунків бувають ситуації, коли агент не здатний вчасно погасити заборгованість. На випадок появи боргу один з методів вирішення проблеми — підписання угоди про цесії.

Для його грамотного оформлення важливо розуміти особливості даного документа і специфіку його застосування. При його укладанні передаються права вимоги.
Довідка. Права вимоги — це вид зобов’язань, які виникають між сторонами угоди відповідно до укладеного раніше договору.
При аналогічних відносинах якась одна сторона визнається позикодавцем, а інша — боржником. Між ними створюються обов’язки і права, затверджені угодою. Дуже популярно явище це в банківській галузі, де аналогічний алгоритм вирішення проблеми вельми зручний.
Дуже часто роблять передачу безнадійних заборгованостей. Займатися стягненням боргів самостійно дуже дорого, адже позитивне рішення суду не гарантує виплата заборгованості. Договір цесії дозволяє позикодавцеві отримати хоча б частину коштів. З цієї причини подібний варіант вирішення питання прострочених боргів в банківській галузі особливо затребуваний.
У договорі цесії беруть участь три сторони:

• цедент — фізична або юридична особа, яка вирішила поступитися права витребування;
• цессионарий — суб’єкт, який захотів придбати права витребування;
• боржник — одержувач позики, який заборгував встановлену суму позикодавцеві.

Види договорів цесії

Перед складанням договору потрібно обговорити умови цесії, беручи до уваги різні нюанси.
На їх основі договору діляться на кілька типів:

• тристоронню угоду цесії. Підписується, коли в процедуру цесії, крім цедента, і фактор, втягується третя сторона. Зразок можна поглянути на цьому сайті. Потрібно відзначити, що в подібній ситуації з боржником проводиться узгодження норм реструктуризації заборгованості;
• з платній і безоплатній зміною дебітора. Мається на увазі, що колектори зможуть вести роботу як на безоплатній основі, так і за конкретну суму;
• БЕЗОПЛАТНО і безоплатний договір цесії. Цедент має право виконувати зобов’язання за встановлену суму, він при цьому може піти на таке рішення вимушено, в надії отримати хоча б частину коштів;
• на основі арбітражного виконавчого документа виданого судом. У даній ситуації нюанси передачі прав витребування заборгованості ставляться в арбітражному суді.

Між приватними особами

Фізична особа, яка не виступає представником якої-небудь організації, також має право підписати угоди даного типу. Вид операції, період її виконання приватні особи встановлюють самостійно відповідно до ГК Росії.
В угоді обов’язково прописується, як виробляється передача прав витребування:

• за плату;
• безоплатно.

Крім того, вказується розмір заборгованості, період її виплати, юридичні дані паспортів, зобов’язання сторін.
Типовий зразок договору цесії можна поглянути на цьому сайті.
важливо! У разі, коли зобов’язання боржника ставляться судом і мають відношення до погашення власних заборгованостей — наприклад, платежів по аліментах або компенсаційних виплат за завданої шкоди, угоду цесії між приватними особами не може бути укладено.

між юрособами

Підставою для підписання угоди цесії юрособами виступає поява протягом їх господарської діяльності подібних факторів, при яких зобов’язання переходять між особами.
Подібним чином, два суб’єкта створюють і укладають договір, який повинен містити встановлені умови, обов’язки та права сторін по відношенню до заборгованості.

В основному, це двосторонні оплатне угоди. У договорі містяться причини передачі прав вимоги, інформація про процедуру та юридичні дані сторін угоди. Підписавши договір, юрособи зобов’язані запевнити його у нотаріуса. При цьому первинний заставодержатель повинен пред’явити справжні відомості, які встановлені законами.

Відмінність від переуступки

Необхідно розуміти відміну цесії і типовий переуступки. Звичайна передача прав іншому особи крім прав заставодержателя передає і виникають з ними зобов’язання.
Наприклад, передача прав оренди нерухомості не буде цессией, оскільки не призводить до позачергових витрат (комунальним платежами, орендним виплат і до решти).
Часто до цесії відносять угоди, згідно з якими пайовик, який займається будівництвом будівлі житлового фонду, повідомляє власні обов’язки і права іншій особі, заручившись згодою організації-забудовника. Однак це абсолютно невірно, оскільки аналогічний договір передбачає передачу не тільки прав, а й обов’язків.

Коли не можна використовувати договір цесії

Використання договорів цесії популярно в найрізноманітніших галузях. Але закони, особливо ст. 383 ЦК Росії, обумовлює список обмежень щодо їх застосування.
Обмеження поширюється на наступні зобов’язання:

• зобов’язання по аліментах;
• компенсаційні заборгованості за принесений моральний збиток;
• компенсація матеріального збитку, який був нанесений внаслідок наданого шкоди здоров’ю і життю.

Спеціальні документи для укладення

Серед обов’язків цедента виділяється надання цессионарию потрібної документації, яка стосується власне угоди та взаєморозрахунків по ній. Серед них:

• Угода купівлі-продажу;
• документи по операціях парафій і витрат, які підтвердять заборгованість;
• акти звірок взаєморозрахунків.

Якщо питання стосується угоди по кредиту:

• кредитну угоду;
• виписки зі банківські рахунки;
• договір про короткострокове кредиті;
• графік оплати боргу;
• квитанції про виконані оплатах.

При необхідності сформіровивается індивідуальне угоду, яке містить додаткові умови і обумовлює список документів, які не були враховані ключовим договором.

Особливості передачі прав

За договором цесії дозволительно зробити переуступку:

• існуючих прав;
• майбутнього права витребування;
• ймовірного спірного права;
• права на витребування різних фінансових санкцій;
• ймовірного права на регрес (наприклад, якщо людина не хоче витрачати особистий час і вирішив передати права іншій особі).

Ці норми прописані ГК Росії і підтверджені судовою практикою. Варто додати, що під терміном «заставодержатель» розуміється учасник зобов’язання, що має права робити переуступку стороннім людям, за умов згоди інших учасників даного зобов’язання.
При цьому кредитори мають права підписувати договір, в якому будуть враховані норми поступки, що виділяються від прописаних в ЦК Росії. Новий заставодержатель, який набуває права відповідно до договору, може претендувати на повний список прав, також і на ті, які мають прямий зв’язок з виконанням головних зобов’язань.

оподаткування

Цесія передбачає дотримання не тільки правових норм, а й властивостей бухгалтерського та обліку податків. Норми нарахування ПДВ — ключове питання при оподаткуванні, вони встановлені НК РФ. Основа — визначення податкової бази.
Для цедента це різниця між сумою угоди цесії і доходом, який стане отримано після оплати боргу або переуступки прав витребування іншій особі. У ситуаціях, коли первинний заставодержатель давав знижку, її розмір по НК відноситься в збиток. Крім того, в бухгалтерському обліку відображається і нарахування податку на прибуток.

потенційні небезпеки

Підписання угоди цесії вимагає уваги до деталей. Ігнорування дрібниць може привести до визнання договору недійсним.
Головні причини ситуацій такого роду:

• внесення в договір особистісних зобов’язань;
• відсутність документації, яка підтвердить права переуступки;
• некоректне оформлення паперів;
• в первісному договорі не прописана можливість переуступки заборгованості;
• немає оплати цессионарием возмездного угоди і іншого.

Дії боржника після підписання контракту

Після укладення угоди боржник не відповідає за виплату власної заборгованості. Але перед новим позикодавцем відповідальність зберігається в разі визнання договору головного угоди недійсною.

висновок

Договір цесії — документ, який дуже зручний як для боржника, так само і для інших сторін угоди. Але при формуванні цессіонной домовленості важливо дотримати всі законодавчі маленькі деталі. В іншому випадку договір можуть погодитися недійсним і угода буде розірвана.