Розрахунок земельного податку

Необхідно чітко розуміти, що таке податок і для чого він розраховується та сплачується державі. Збори та податки є однією з головних статей, на якій тримається економіка країни. Як розрахувати податок на земельну ділянку, правила розрахунку та внесення податків до державної скарбниці розписані в Податковому кодексі.

категорії земель

Відразу потрібно обмовитися, що не всі землі оподатковуються. До них відносяться ділянки землі:

• виведені з обороту;
• з обмеженою можливістю;
• в складі лісового фонду;
• зайняті водними об’єктами;
• що знаходяться під багатоквартирними будинками.

Платять податки власники земельних ділянок, які користуються землею на правах постійного користування і отримали землю у спадок.

Чи не платять землекористувачі, які отримали землю в безоплатне безстрокове користування і за договором оренди. При нарахуванні податку використовується кадастрова вартість і податкова ставка.
Кадастрову вартість можна знайти на сайті Росреестра. Розмір ставки встановлюється на рівні Податкового Кодексу, але з поправками в місцевих муніципалітетах. Виділяються податкові ставки в 0,3% і 1,5%. Ставка з 0,3% застосовується при розрахунку податку на землю:

1. зайняту об’єктами комунальних господарств і житлових комплексів;
2. отриману для будівництва;
3. для митних потреб, оборонних цілей;
4. для ведення підсобного господарства (СНТ, дачі).

Землі, які не підпадають під ці визначення, оподатковуються зі ставкою в 1,5%
УВАГА! Починаючи з 2016 року розрахунок земельного податку проводиться через кадастрову оцінку — раніше він робився через балансову вартість ділянки землі.

Розрахунок по кадастрової вартості

Розмір податку на землю залежить від кадастрової оцінки, податкової ставки і пільг (федеральних і муніципальних).

Для фізичних осіб

Фізособи оплачують податок за квитанціями, які приходять з ФНС. Податкова ставка розраховується, виходячи з даних Росреестра: кадастровому номеру ділянки, категорії землі. При нарахуваннях враховуються також віддаленість від міста, інфраструктура і якість доріг. У кожного регіонального податкового органу своя ставка.
Для того, щоб бути впевненими в зазначеній в квитанції цифрі, потрібно самому знати, як нараховується податок.
Формула, яка є базовою для нарахування податку:
В = Нст * Кст, де
Нст — податкова ставка;
Кст — кадастрова вартість.
Кадастрову вартість можна дізнатися онлайн по кадастрової карті або на сайті Росреестра.
Якщо у вас часткова власність на землю, то розрахунок ведеться за формулою:
В = Нст * Кст * Д, де
Д — розмір частки у праві на земельну ділянку.
При володінні ділянкою протягом неповного року, застосовується формула:
В = Нст * Кст * Кв, де
Кв — коефіцієнт володіння земельною ділянкою (вираховується ставленням числа місяців фактичного використання землі до 12 місяців).
приклад 1. Кадастрова вартість ділянки землі 1000000 крб. Податкова ставка — 0,3%. Розрахуємо: 1000000 * 0,3% = 3000 руб.
приклад 2. Громадянка Л. володіє земельною ділянкою в Москві. Ділянка придбана для житлового будівництва. Кадастрова вартість цієї ділянки — 9860000руб. Громадянка Л. інвалід 1-ої групи. Інвалідність отримана в 2004 році. Податкова ставка по даній категорії — 0,1%. Розрахуємо: (9860000 — 10000) * 0,1% = 37350,040 руб.

Як правильно визначити облікові місяці — якщо ділянка оформлена у власність до 15-го числа, то цей місяць включається в декларацію.Прі продажу ділянки, місяць включається, якщо угода оформлена після 15-го числа. На орендарів податок не накладається.

Для юридичних осіб

Для юридичних осіб змінюється процентна ставка, так як вони можуть використовувати землі з різним призначенням, і буде дорівнює 1,5%:
КСТ — кадастрова вартість ділянки землі;
Р — процентна ставка.
приклад: ТОВ «Бджілка» володіє ділянкою землі в московській області. Буде будується завод з переробки сміття. Кадастрова вартість ділянки — 67700567 руб. Податкова ставка для даного типу ділянок по московської області 1,5%. Розрахуємо: 67700567 * 1,5 = 1015508,012 руб.

авансові платежі

Для юридичних осіб передбачено авансові платежі, які потрібно робити щоквартально.
Формула розрахунку квартального авансового платежу:
А = КСТ * Р * 1/4, де
А — квартальний аванс;
КСТ — кадастрова вартість ділянки землі;
Р — процентна ставка.

За неповний місяць

Якщо платники податку, сільськогосподарської володіє земельною ділянкою не повний місяць, то при нарахуванні виплати враховуються дата реєстрації на володіння і дата припинення володіння ділянкою:

• Якщо дата реєстрації до 15 числа, то місяць зараховується повністю;
• Якщо реєстрація проведена після 15 числа, то місяць не вважається;
• Припинення володіння до 15 числа — місяць не зараховується;
• Володіння ділянкою припиняється після 15 числа — місяць оподатковується.

Дізнатися суму платежу можна і за допомогою спеціального онлайн — калькулятора, який знаходиться на сайті ФНС.

Користуватися ним дуже просто: вибираємо вид податку, потім період — рік нарахування податку, далі вносимо кадастровий номер, кадастрову вартість і площа ділянки.
Якщо необхідно, вносимо розмір частки, період володіння; для пенсіонерів — розмір пільги. Після цих маніпуляцій натискаєте «Далі» і через деякий час отримуєте квитанцію. Податок не сплачуватиметься за землі, взяті в безоплатне користування і в оренду.

Пільги федеральні і муніципальні

Для юридичних осіб

Не обкладаються земельним податком землі:

1. з обмеженою оборотоспособностью;
2. виведені з обороту;
3. в складі лісового фонду;
4. під водними об’єктами;
5. під багатоквартирними будинками;
6. з заповідниками і заказниками.

Не обкладаються податком поселення Крайньої півночі, Сибіру, ​​Далекого Сходу.

Для фізичних осіб та ВП

Можуть зменшити податок на 10000 руб. особам:

• які брали участь в ліквідації аварії на ЧАЕС;
• ветеранам, інваліда і учасникам ВВВ;
• які брали участь у випробуванні ядерної зброї і перенесли променеву хворобу;
• повні кавалери Ордена слави;
• герої СРСР;
  інваліди: з дитинства, Ш групи, I СтІІ груп (які отримали інвалідність до 1 січня 2014 року);

Припустимо, ваш ділянку землі знаходиться на території відразу кількох муніципалітетів, тоді буде спочатку вираховуватися податок на всю землю, а потім сума розділиться на кількість муніципалітетів у відповідних пропорціях Декларації подаються в кожен з них.

Терміни і способи сплати

Згідно з Кодексом, сплатити податок необхідно до 1 грудня поточного року. Оплачується податок декількома способами:

1. в ФНС за допомогою спеціального сервісу;
2. в Ощадбанку — через касу або термінал;
3. в поштовому відділенні;
4. в режимі онлайн.

Перевірити свою заборгованість можна онлайн на сайті ФНС.