MalBusiness.com
Все про малий бізнес, все для малого бізнесу.
Податок на додану вартість (ПДВ) — що це і як його враховувати?
Податок на додану вартість (ПДВ) є формою вилучення в бюджет держави частини доданої вартості, створюваної на всіх стадіях виробництва продукції (або надання послуг). ПДВ є непрямим податком, який включається в ціну товарів або послуг, тобто, цей податок фактично оплачує кінцевий споживач.
суть ПДВ.
Податок на додану вартість (ПДВ) додається до вартості реалізованих товарів, робіт або послуг. Однак продавець має право віднімати з належної до сплати суми податку за товар, податок, який він сплатив при оплаті цього товару, робіт або послуг. Таким чином, цей податок є непрямим, а його тягар лягає в підсумку на кінцевого споживача товарів або послуг. Така система справляння ПДВ створена для того, щоб уникнути сплати податку на податок, тому що товари і послуги проходять шлях від виробника до кінцевого споживача найчастіше декількох посередників (склад, магазин і т.д.). При оплаті ПДВ усі товари і послуги несуть в собі тільки податок, який стягується при остаточній продажу товарів споживачу.
Податок на додану вартість — як розрахувати суму сплати.
Розрахувати суму сплати ПДВ досить просто:
ПДВ пл. = ПДВ реал. — ПДВ затр.
Де: ПДВ пл. — сплачена сума ПДВ за звітний період;
ПДВ реал. — сума ПДВ, отримана при реалізації товарів чи послуг за звітний період;
ПДВ затр. — сума ПДВ, витрачена при купівлі товарів або послуг за звітний
період, які використані для виробництва цих товарів або послуг.
В платіжних документах податок на додану вартість зазвичай виділяється окремим рядком, тобто вказується ціна товару, сума ПДВ і вартість товару з урахуванням ПДВ. Наприклад, вартість товару без ПДВ становить 1000 У.Е .. А ставка ПДВ становить 15%. Сума ПДВ складе 150 у.о. Тобто. повна вартість товару складе 1150 У.Е.
У деяких торгових організаціях виставляють ціну на товари без урахування ПДВ, а потім, при розрахунку, його враховують. Тому споживачеві слід з’ясувати заздалегідь, яка повна вартість товара.По своєї соціальної суті ПДВ, є регресивним податком для кінцевого споживача. При відсутності будь-яких знижок і пільг ПДВ змушує осіб з низькими доходами виплачувати більший у порівнянні з більш заможними верствами населення відсоток своїх доходів.
Трохи історії.
Вперше податок на додану вартість був введений в 1958 році у Франції. Зараз ПДВ стягують практично у всіх розвинених країнах, крім США, де замість нього діє податок з продажів. Він може бути різним у різних штатах і становить 3 — 15%. Необхідно відзначити, що з точки зору кінцевого споживача, ПДВ повністю еквівалентний податку з продажів, оскільки кінцевий споживач (зазвичай це ми з вами — прості покупці) не може відняти сплачений продавцю податок. І для нього сума сплаченого податку та є номінальне податкове навантаження, незалежно від його назви. Відмінність виникає в разі, якщо покупець сам є платником ПДВ. Як уже зазначалося, ПДВ він може повернути, а ось податок з продажів зазвичай поверненню не підлягає.
З кого і скільки стягується ПДВ.
ПДВ стягується з підприємств, організацій, з приватних підприємців при реалізації товарів чи послуг на внутрішньому ринку, а також з організацій і приватних осіб, визнаних платниками ПДВ, у зв’язку з переміщенням товарів через митні кордони. При цьому, для виключення подвійного оподаткування, в країні — експортері ці товари від сплати ПДВ звільняються. Це дозволяє звільнити експортовані товари від національних податків і стягувати непрямий податок за ставками країни імпортера. Не тільки звільнення від справляння ПДВ з експортера, а й можливість відшкодування ПДВ, сплаченого експортером товару своїм постачальникам, дозволяє домогтися того, що товари, що експортуються з країни, яка застосовує ПДВ, будуть повністю звільнені від національних непрямих податків і таким чином, національне непряме оподатковування не впливатиме на конкурентоспроможність товарів країни експортера.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті, обчислюється за підсумками кожного податкового періоду. Податковий період, в залежності від виду бізнесу в різних країнах може бути різним. Це може бути місяць, два місяці або квартал. ПДВ сплачується за підсумками кожного податкового періоду виходячи з фактичної реалізації товарів або послуг.
Слід зазначити, що у вигляді винятків, у багатьох країнах існують, так звані, спрощені системи оподаткування, в яких бізнеси (перш за все, малий бізнес) звільнені від сплати ПДВ. Як правило, вони платять державі єдиний податок. У більшості випадків ці спрощені системи мають відношення саме до малого бізнесу. Ці виключення залежать від розмірів бізнесу, виду його діяльності і різні для різних країн. У багатьох країнах існують деякі види діяльності, з яких ПДВ не стягується (наприклад, послуги з догляду за хворими). Повний перелік бізнесів, які звільнені від сплати ПДВ, можна знайти в податкових кодексах, законах або у бухгалтера.
Ставки на ПДВ в різних країнах істотно відрізняються і складають, наприклад в Європі, від 8 до 25%. У деяких країнах існують різні ставки ПДВ на різні види товарів або послуг. У деяких країнах, для прискорення економічного розвитку відсталих районів, створюються спеціальні зони вільного підприємництва. Зазвичай бізнеси, створювані і працюють в таких зонах, звільняються від сплати ПДВ.
висновок.
Зазвичай розрахунком ПДВ (як і всіх інших податків) займається ваш бухгалтер. Він і врахує при нарахуванні податку всі нюанси і пільги. А безпосередньо підприємцю малого бізнесу вище описаного, я думаю, Цілком достатньо.
У наступних статтях продовжимо говорити про податки, найбільш часто зустрічаються в практичній діяльності підприємця. Кому цікава ця тема, слідкуйте за оновленнями сайту.
Податок на додану вартість (ПДВ)
ПДВ (податок на додану вартість) — непрямий податок, який включається в підсумкову вартість товару або послуги. До бюджету країни він перераховується продавцем, однак насправді оплачує його покупець.
ПДВ передбачає багатоступеневу оплату податку, так як виробництво товару проходить кілька стадій (купівля сировини, виробництво матеріалу, виготовлення товару і т.д.). Він стягується тільки з доданої вартості, тобто з суми, що перевищує собівартість.
Податок на додану вартість товару в Білорусі
Основний законодавчий акт, який регулює дію ПДВ, — Податковий кодекс РБ. В 2019 були внесені зміни і доповнення до кодексу, в тому числі щодо податку на додану вартість.
Платниками ПДВ, згідно з кодексом, є:
- юридичні особи (організації);
- індивідуальні підприємці із загальним порядком оподаткування з виручкою більше 420 000 білоруських рублів в рік і з іншими обставинами, зазначених в статті 113 Податкового кодексу РБ;
- довірчі керуючі;
- в деяких випадках — фізичні особи.
Іноземні підприємства, які не повинні звітувати перед білоруської податковою службою, але працюють на території РБ, не є платниками і не повинні здійснювати сплату ПДВ. За них бюджет поповнюють білоруські організації, які набувають у них товари або послуги.
Основні об’єкти оподаткування — це обороти по реалізації товарів, послуг або майнових прав.
З 2019 року найбільше не є об’єктами оподаткування товари або послуги платника, який офіційно визнаний банкрутом. Також — безоплатне надання послуг або передача товарів бюджетним медичним установам, освітнім або спортивним організаціям. Ще один анульований з 2019 року об’єкт — передача профспілковим організаціям товарів або послуг, які були придбані на кошти відрахувань наймача.
Повний список товарів або послуг, які не є об’єктом оподаткування, можна знайти в статті 115 Податкового Кодексу РБ.
Податковий період в білоруському законодавстві — календарний рік. Звітний період — квартал або місяць.
Ставка податку на додану вартість
Ставки податку на додану вартість можуть бути різні — 0%, 10%, 20%, 25%. Ставки 0% і 10% є пільговими категоріями працівників, основне значення — 20%.
0% — це реалізація:
- транспортних послуг;
- товарів або послуг для країн ЄАЕС;
- послуг з переобладнання повітряних суден або потягів для іноземних підприємств;
- послуг, пов’язаних з діяльністю аеропортів і т.д.
10% — це реалізація:
- деякої сільськогосподарської і тваринницької продукції;
- деяких товарів для дітей з переліку, затвердженого Президентом РБ і ін.
25-відсоткова ставка відноситься до реалізації послуг електрозв’язку.
Всі інші випадки — 20%.
З 2019 року ставки 9,09% і 16,67% більше не діють.
Деякі товари повністю звільняються від ПДВ:
- ліки і медичні вироби за переліком, затвердженим Президентом РБ;
- деякі медичні послуги;
- ветеринарні послуги;
- послуги в області організації похорону;
- туристичні послуги;
- роботи з ведення особистого підсобного господарства;
- послуги в галузі космічної діяльності.
Підприємства, в яких 30% співробітників є інвалідами, не зобов’язані платити ПДВ.
Як повернути податок на додану вартість?
Білорусь: протести проти Лукашенка, бійки з ОМОН та затримання
У деяких випадках може бути зменшена частина суми податку на додану вартість. Зменшення суми пов’язано з тим, що попередній продавець вже заплатив ПДВ на своєму етапі. Щоб не платити вже сплачений відсоток ПДВ знову, надається податкове вирахування.
Згідно зі статтею 107 Податкового кодексу РБ податковими відрахуваннями зізнаються суми:
- пред’явлені продавцями-платниками ПДВ в РБ до оплати іншому платнику-резиденту РБ;
- при ввезенні товарів на територію Білорусі;
- сплачені при купівлі товарів або послуг у закордонних організацій, які не зареєстровані в податкових органах РБ.
Для того, щоб зробити повернення ПДВ, платники зобов’язані надати в податкову первинні облікові і розрахункові документи від продавців або документи про сплату ПДВ при імпорті продукції в РБ.
Іноді сума відрахування перевищує суму податку, яку потрібно заплатити. В цьому випадку різниця повертається платнику.
Масштабні страйки опозиції відбуваються в Білорусі цього тижня
Що говорить закон про ПДВ в РБ?
- Податковий Кодекс РБ. Розділ V, глава 14;
- Указ Президента Республіки Білорусь № 287 «Про оподаткування продовольчих товарів і товарів для дітей» .
короткі висновки
- Податок на додану вартість, або ПДВ — важливий непрямий податок. Це так званий податок на споживання. Тобто оплачують його споживачі, однак фізичний внесок до бюджету роблять продавці товарів або послуг.
- Основний законодавчий акт, який регламентує ПДВ в Білорусі, — це Податковий Кодекс РБ. У 2019 року в нього внесли правки і доповнення.
- Основна ставка ПДВ в Білорусі — 20%. Однак для деяких товарів і послуг діють ставки 0%, 10% і 25%.
- Не обкладаються податком на додану вартість деякі медичні послуги і препарати, ветеринарні послуги, послуги в сфері організації похорону, в космічній галузі та туристичні послуги.
Основні питання про ПДВ
Як розрахувати податок на додану вартість?
Розрахунок ПДВ — складна процедура. Тому краще всього звернутися до спеціальних онлайн-калькуляторів, в яких вже вбудовані математичні алгоритми розрахунку.
Який ПДВ в Білорусі?
Основна ставка — 20%, проте в деяких випадках, зазначених у Податковому кодексі, діє ставка 0%, 10%, 25%. З 2019 року ставки 9,09% і 16,67% не застосовуються.
Хто платить податок на додану вартість?
Платниками є в першу чергу юридичні організації, зареєстровані в податкових органах РБ, довірчі керуючі, а в деяких випадках ІП та фізичні особи.
Що таке ПДВ простими словами?
Це податок на суму, що перевищує собівартість товару. З деякою натяжкою можна назвати ПДВ податком на прибуток, але з багатоступеневою системою оплати.
Що означає «в тому числі ПДВ»?
Якщо вказана така фраза, то в суму вже включена сума ПДВ. У деяких чеках або прайс-листах вказані суми з урахуванням ПДВ ( «в тому числі ПДВ»), а в деяких — ні ( «без урахування ПДВ»).
Хто платить податок на додану вартість?
Безпосередньо платіж до бюджету країни здійснює продавець товару або послуги. Але витрати лягають на покупця, тому що ПДВ включений в підсумкову вартість.
