Земельний податок
Що таке земельний податок, як його дізнатися і заплатити, ставки податку, кадастрова вартість землі, пільгові категорії громадян, чи є пільги для пенсіонерів — інформацію з усіх вищевказаних питань ви знайдете на цій сторінці.
Як можна дізнатися і заплатити земельний податок?
Наш сервіс дозволяє перевірити і заплатити податок на землю online. Для контролю досить ввести номер ІПН або Індекс документа (УВП) в форму розташовану нижче.
За ІПН власника земельної ділянки можна перевірити тільки заборгованості, за номером УВП — поточні нарахування.
Що таке земельний податок для фізосіб?
6000 грн податку за пай землі | Великий ефір Василя Зими
Земельний податок — це податок, що стягується з фізосіб, що володіють земельними ділянками на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування чи праві довічного успадкованого володіння.
Податок не береться з фізосіб щодо земельних ділянок, присутніх у них на праві безоплатного користування або вручених їм за договором найму.
Не підлягають оподаткуванню земельні ділянки наступних категорій:
Сплати податок 5% або земля не твоя! Уряд виведе землю з тіні!!! Законопроект №3131
- що входять до складу спільного майна багатоквартирного будинку
- обмежені в обороті в правовому полі РФ, які зайняті особливо цінними об’єктами спадщини культури народів РФ, об’єктами, включеними до Списку всесвітньої спадщини, історико-культурними заповідниками, об’єктами археологічної спадщини, музеями-заповідниками
Земельний податок належить до категорії тутешніх податків і як наслідок — ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів мегаполісів.
В який термін необхідно заплатити земельний податок в першій половині 20-их років XXI століття?
Заплатити земельний податок, також як і інші податки фізосіб, необхідно до 1-го грудня року, що настає після закінчення податковим періодом (рік).
Таким чином, податок на землю за 2019 рік необхідно заплатити не пізніше 1 грудня 2020 року. У разі несплати податку до зазначеної дати, на суму податку буде робитися нарахування пені в розмірі 1/300 ключової ставки Нацбанку РФ.
Розрахунок і ставки податку на землю
Розрахувати земельний податок можна за формулою:
Земельний податок = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ — кадастрова вартість земельної ділянки;
Д — розмір частки у праві на земельну ділянку;
СТ — податкова ставка;
КВ — показник володіння земельною ділянкою (застосовується тільки в разі володіння земельною ділянкою протягом неповного року).
Кадастрову вартість земельної ділянки розраховує Росреестр (Федеральна служба державної реєстрації, кадастру і картографії). Податкова ставка ставиться нормативно-правовими актами представницьких органів мегаполісів (законами великих міст федеративного значення Москви, Санкт-Петербурга і Севастополя). Таким чином, податкова ставка відрізняється в різних населених пунктах (муніципальних утвореннях). Наприклад, ставка земельного податку в Москві 0,025% на то є іншими словами «дачну землю», в той час як московської області домінує ставка 0,3%. Крім відмінності ставки по муніципальної приналежності ділянки, ставка змінюється в залежності від категорії землі. Є верхня межа податкової ставки, закріплена на федеральному рівні. 0,3% по відношенню до земельних ділянок:
- віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання в населених пунктах і використовуваних для сільськогосподарського виробництва;
- зайнятих житловим фондом та об’єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (крім частки в праві на земельну ділянку, що припадає на об’єкт, що не належить до житлового фонду і до об’єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або придбаних (представлених) для будівництва квартир;
- придбаних (представлених) для особистого господарства по дому, садівництва, городництва чи тваринництва, до того ж дачного господарства;
- обмежених в обороті в правовому полі РФ, представлених для забезпечення оборони, безпеки та митних потреб (ст. 27 Земельного Кодексу РФ);
1,5% в відношенні інших земельних ділянок. Детальну інформацію про встановлені податкових ставках і пільги можна дізнатися в будь-який податкової інспекції або скориставшись наступним посиланням.
Розрахунок земельного податку при продажу / купівлі ділянки
У ситуаціях, коли володіння земельною ділянку було протягом неповного року, наприклад, при продажу або купівлі ділянки, для розрахунку податку, застосовується показник володіння. Показник володіння земельну ділянкою це відношення числа повних місяців, протягом яких ця земельна ділянка перебувала у власності (постійному (безстроковому) застосуванні, довічне успадковане володіння) платника податків, до числа календарних місяців у податковому (звітному) періоді — 12 місяців.
при придбання ділянки землі, місяць вважається повним, якщо право на майно виникло до 15-го (включно) числа місяця покупки. В випадку продажу, місяць вважається повним, якщо право на майно було припинено після 15-го числа відповідного місяця. В інших випадках місяць вважається неповним і не враховується при підрахунку коефіцієнта володіння.
Як дізнатися кадастрову вартість земельної ділянки?
Дізнатися кадастрову вартість земельної ділянки можна скориставшись online сервісом Росреестра з назвою «Публічна кадастрова карта». На даному сайті знаходиться інтерактивна карта усіх суб’єктів РФ. Після вибору цікавить вас ділянки землі буде показана детальна інформація по ньому:
вид, кадастровий номер, статус, адреса, категорія земель, форма власності, кадастрова вартість, площа і т.п. Пошук ділянки можливий по GPS координатам, проте не завжди цей функціонал працює правильно.
Будь-яка інформація про земельну ділянку доступна безкоштовно і без реєстрації.
Пільги для пенсіонерів по земельному податку
У 2017 році Президентом РФ запевнили закон № 436-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу Податкового кодексу РФ і окремі закони РФ».
Відповідно до цього закону вводиться податкове вирахування, що зменшує земельний податок на величину кадастрової вартості 600 кв.м площі земельної ділянки. Фактично йдеться про так званих 6 сотках. Під цю пільгу потрапляють всі пенсіонери, до того ж такі категорії громадян: Герої СРСР, РФ, інваліди I і II груп, інваліди з дитячих часів, ветерани ВВВ та бойових дій і т.д
Податок за 2017 рік, заплатити який стане необхідно в 2018 році, буде розраховується виходячи з цієї пільги.
Податковий відрахування надається тільки на величину кадастрової вартості 6 соток. Якщо територія ділянки землі більше, то податок буде розраховується за що залишилася площа. Якщо наприклад територія ділянки землі належить пенсіонерові 20 соток, то податок буде нарахований тільки за 14 соток.
Ще одна характерна риса цього закону — відрахування застосуються тільки по одній земельній ділянці за вибором «пільговика» незалежно від категорії земель, виду дозволеного використання і розташування земельної ділянки. Для того, щоб без додаткової допомоги вибрати земельну ділянку, до якого буде застосовано пільгу, необхідно звернутися в будь-яку ИФНС з Повідомленням про обраному ділянці. Якщо повідомлення не надійде від платника податків, то відрахування буде автоматично застосований щодо однієї земельної ділянки з дуже великою обчисленою сумою податку.
Податок на землю в першій половині 20-их років XXI століття
Земельний податок: не так давно урядом були внесені істотні корективи в порядок оплати мита на земельну ділянку. У зв’язку з цим велика кількість землевласників цікавить питання, яким буде в першій половині 20-их років XXI століття податок на землю.
Які зміни торкнуться податку на землю в першій половині 20-их років XXI століття
Основні зміни, закріплені нормами законодавства, торкнуться:
- порядку визначення відрахувань: почавши з 2021 роки для розрахунку суми, що підлягає перерахуванню до місцевого бюджету, підставою стане кадастрова вартість;
- передбачається поступове збільшення ставки на 2021 рік, що в результаті призводить до збільшення розміру надходжень до бюджету країни;
- кадастрова вартість буде дорівнює ринковій вартості ділянки;
- відрахування надходитимуть до бюджету на місці проживання і реєстрації платника, це дозволить тутешнім бюджетам використовувати надходження в бюджет для поліпшення рівня життя росіян в регіонах, відмовившись від попереднього узгодження кошторисів і майбутніх витрат.
Плюси і недоліки новинок
Майбутній 2021 рік стане перехідним періодом, в якому ставка відрахувань складе 20 відсотків. Перевагами новинок стане збільшення можливостей тутешніх влади, які зможуть використовувати кошти місцевого бюджету для того, щоб збільшити рівень якості життя кожного росіянина.
На думку багатьох експертів, посилення навантаження, яку спричинить збільшення ставки до 20 відсотків, вважається необхідним заходом. Однак місцева влада повинна створити і почати виконувати всеохопність підхід, заходи якого спрямовані на стимулювання економічного розвитку.
Недосконалість нової методики кадастрової оцінки стало основою багато судових позовів, яких можна було уникнути, якби похід був більш виваженим.
Вагомим плюсом запланованих змін стане збільшення повноважень регіонів, можливість використання диференційованого підходу для вирішення проблем в різних секторах економіки.
Що вважається об’єктом оподаткування
У відповідності зі стандартами законодавства об’єктами для визначення розміру податку на землю в першій половині 20-их років XXI століття будуть земельні ділянки. Однак об’єктом не може бути визнали ділянку, якщо він на момент розрахунку податкового зобов’язання було вилучено з обігу. Крім того, є інші категорії ділянок, які не є у відповідності зі стандартами закону об’єктом для обчислення податку, в їх числі земельні ділянки:
- є невід’ємною частиною лісового фонду;
- належать державі, зайняті водними об’єктами;
- об’єкти з обмеженнями по обороту.
Ставка податку
Розмір ставки ставиться місцевою владою. Однак розмір ставки не повинні бути більше:
- півтора відсотка щодо ставок, закріплених нормами законодавства для звичних об’єктів оподаткування;
- 0,3 відсотка, якщо земельна ділянка зайнята об’єктами житлового або комунального господарства.
Ставка податку, що підлягає перерахуванню до бюджету, може переглядатися як в сторону збільшення, так і зниження.
особливості розрахунку
Нарахування не повинно викликати які-небудь проблеми.
Труднощі при обчисленні суми збору можливо з’являться, якщо протягом звітного періоду була змінена кадастрова вартість земельної ділянки, що знаходиться у володінні у платника податків. У відповідності зі стандартами Податкового кодексу, в період складання звітності зміна кадастрової вартості неможливо. Завдяки цьому якщо зміни і були проведені, кадастрова вартість, навіть коли це пов’язано з припущенням судової помилки, повинна бути перерахована.
Як визначити розмір податку, якщо на момент його нарахування господар припинив його використання? В цьому випадку нормами законодавства розраховано використання спеціальних коефіцієнтів. У разі, коли земельні ділянки розташовані окремо, на території самих різних мегаполісів, сума податку розраховується за допомогою одного з них окремо.
пільги
Ті організації, які відносяться до виконавчої системі, вивільняються від сплати податку. Пільги поширюються на ті підприємства, які володіють земельними ділянками, які використовуються як автомобільні дороги федеративного значення.
